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1. 收入循環(huán)內(nèi)部控制審計
· 評估與測試滑雪場收入相關內(nèi)部控制的設計有效性和執(zhí)行一致性，包括但不限于：
· 票務管理： 門票的印制、領用、銷售、核銷、退換流程。
· 現(xiàn)金收款： 各營業(yè)點（售票處、租賃店、餐廳）的現(xiàn)金收、付、存流程。
· 電子支付： POS機、微信/支付寶等第三方支付的對賬與結算控制。
· 系統(tǒng)權限： 票務系統(tǒng)、財務系統(tǒng)用戶權限管理的合理性與安全性。
· 識別內(nèi)部控制弱點，評估財務風險，并提出改進建議。
2. 應收賬款真實性審計
· 獨立執(zhí)行應收賬款函證程序，直接與重要客戶（如旅行社、企業(yè)客戶）核對余額。
· 審核大額應收賬款的形成依據(jù)（如合同、協(xié)議），檢查其真實性與合規(guī)性。
· 分析應收賬款賬齡，重點關注長期掛賬、貸方余額及異常沖銷的款項，調(diào)查其原因。
· 檢查應收賬款的壞賬計提與核銷是否經(jīng)過適當審批，依據(jù)是否充分。
3. 業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)核對審計
· 執(zhí)行“穿行測試”和“實質(zhì)性測試”，追蹤一筆交易從業(yè)務發(fā)生到財務入賬的全過程。
· 核對票務系統(tǒng)、租賃系統(tǒng)的銷售日志/數(shù)據(jù)與財務賬面收入金額是否一致。
· 核對第三方合作平臺（如OTA）的銷售報表、結算單與公司收款記錄是否一致。
· 進行突擊盤點，核對票務、租賃物資的實物庫存與系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)，檢查是否存在差異及原因。
4. 預收款及會員卡審計
· 審計季卡、次卡、會員費等預收款項的銷售、激活、使用及收入確認情況。
· 檢查預收款是否在受益期內(nèi)合理攤銷，有無收入提前或延后確認的情況。
· 核查會員卡升級、延期、退費等操作的審批流程與賬務處理是否規(guī)范。
5. 專項調(diào)查與報告
· 對疑似收入舞弊、現(xiàn)金短缺、系統(tǒng)異常等事件進行專項審計調(diào)查。
· 編制詳細、清晰的審計工作底稿，記錄審計發(fā)現(xiàn)、審計證據(jù)和結論。
· 撰寫內(nèi)部審計報告，準確、客觀地反映發(fā)現(xiàn)的問題、風險，并提出切實可行的整改建議。
· 跟蹤審計建議的落實整改情況，直至問題解決。